Matricea regimului sancţionator definit prin Legea contabilităţii

Deţinerea de elemente fără să fie înregistrate în contabilitate

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 1. deţinerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor şi datoriilor, precum şi efectuarea de operaţiuni economico-financiare, fără să fie înregistrate în contabilitate;

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cele prevăzute la pct. 1 şi 9, cu amendă de la 1.000 lei la 10.000 lei;

Aprobarea politicilor şi procedurilor contabile

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 2. nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Finanţelor Publice, respectiv de instituţiile cu atribuţii de reglementare în domeniul contabilităţii prevăzute la art. 4 alin. (3), cu privire la: a) aprobarea politicilor şi procedurilor contabile prevăzute de legislaţie;

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cele prevăzute la pct. 2 lit. a), b) şi c), cu amendă de la 300 lei la 4.000 lei;

Utilizarea şi ţinerea registrelor de contabilitate

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 2. nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Finanţelor Publice, respectiv de instituţiile cu atribuţii de reglementare în domeniul contabilităţii prevăzute la art. 4 alin. (3), cu privire la: b) utilizarea şi ţinerea registrelor de contabilitate;

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cele prevăzute la pct. 2 lit. a), b) şi c), cu amendă de la 300 lei la 4.000 lei;

Întocmirea şi utilizarea, înregistrarea, arhivarea, păstrarea şi reconstituirea documentelor justificative şi contabile

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 2. nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Finanţelor Publice, respectiv de instituţiile cu atribuţii de reglementare în domeniul contabilităţii prevăzute la art. 4 alin. (3), cu privire la: c) întocmirea şi utilizarea documentelor justificative şi contabile pentru toate operaţiunile efectuate, înregistrarea în contabilitate a acestora în perioada la care se referă, păstrarea şi arhivarea acestora, precum şi reconstituirea documentelor pierdute, sustrase sau distruse;

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cele prevăzute la pct. 2 lit. a), b) şi c), cu amendă de la 300 lei la 4.000 lei;

Efectuarea inventarierii

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 2. nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Finanţelor Publice, respectiv de instituţiile cu atribuţii de reglementare în domeniul contabilităţii prevăzute la art. 4 alin. (3), cu privire la: d) efectuarea inventarierii;

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cele prevăzute la pct. 2 lit. d), pct. 4 şi 5, cu amendă de la 400 lei la 5.000 lei;

Întocmirea, semnarea şi depunerea situaţiilor financiare anuale pentru entităţi private

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 2. nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Finanţelor Publice, respectiv de instituţiile cu atribuţii de reglementare în domeniul contabilităţii prevăzute la art. 4 alin. (3), cu privire la: e) întocmirea, semnarea şi depunerea în termenul legal la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a situaţiilor financiare anuale şi, după caz, a situaţiilor financiare anuale consolidate, precum şi a raportărilor contabile;

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cele prevăzute la pct. 2 lit. e), astfel: cele referitoare la întocmire şi semnare, cu amendă de la 2.000 lei la 3.000 lei; cea referitoare la depunerea în termenul legal, cu amendă de la 300 lei la 1.000 lei, dacă perioada de întârziere este cuprinsă între 1 şi 15 zile lucrătoare, cu amendă de la 1.000 lei la 3.000 lei, dacă perioada de întârziere este cuprinsă între 16 şi 30 de zile lucrătoare, şi cu amendă de la 1.500 lei la 4.500 lei, dacă perioada de întârziere depăşeşte 30 de zile lucrătoare.

Întocmirea, semnarea şi depunerea situaţiilor financiare anuale pentru entităţi publice

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 2. nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Finanţelor Publice, respectiv de instituţiile cu atribuţii de reglementare în domeniul contabilităţii prevăzute la art. 4 alin. (3), cu privire la: f) întocmirea, semnarea şi depunerea la Ministerul Finanţelor Publice şi la unităţile teritoriale ale acestuia, precum şi la instituţiile publice ierarhic superioare a situaţiilor financiare trimestriale şi anuale ale instituţiilor publice, potrivit legii;

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cele prevăzute la pct. 2 lit. f), cu amendă de la 1.000 lei la 3.000 lei;

Depunerea declaraţiei de inactivitate

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 2. nerespectarea reglementărilor emise de Ministerul Finanţelor Publice, respectiv de instituţiile cu atribuţii de reglementare în domeniul contabilităţii prevăzute la art. 4 alin. (3), cu privire la: g) depunerea declaraţiei din care să rezulte că persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) - (3) nu au desfăşurat activitate, respectiv a înştiinţării prevăzute la art. 27 alin. (6) lit. b);

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cele prevăzute la pct. 2 lit. g), cu amendă de la 100 lei la 200 lei;

Prezentarea de situaţii financiare care conţin date eronate sau necorelate

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 3. prezentarea de situaţii financiare care conţin date eronate sau necorelate, inclusiv cu privire la identificarea persoanei raportoare;

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cea prevăzută la pct. 3, cu amendă de la 200 lei la 1.000 lei;

Încălcarea prevederilor de a întocmi declaraţia de asumare a răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 4. nerespectarea prevederilor referitoare la întocmirea declaraţiilor prevăzute la art. 30 şi 31;

Art. 30. - Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că: a) politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile; b) situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată; c) persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.

Art. 31. - Situaţiile financiare anuale consolidate trebuie să fie însoţite de o declaraţie scrisă a administratorului societăţii-mamă prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale consolidate şi confirmă că: a) politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale consolidate sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile; b) situaţiile financiare anuale consolidate oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, a performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea grupului.

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cele prevăzute la pct. 2 lit. d), pct. 4 şi 5, cu amendă de la 400 lei la 5.000 lei;

Încălcarea prevederilor de a întocmi şi de a publica situaţiile financiare anuale

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 5. nerespectarea prevederilor referitoare la obligaţia membrilor organelor de administraţie, conducere şi supraveghere de a întocmi şi de a publica situaţiile financiare anuale;

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cele prevăzute la pct. 2 lit. d), pct. 4 şi 5, cu amendă de la 400 lei la 5.000 lei;

Încălcarea prevederilor de a întocmi şi de a publica situaţiile financiare consolidate

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 6. nerespectarea prevederilor referitoare la obligaţia membrilor organelor de administraţie, conducere şi supraveghere ale societăţii-mamă de a întocmi şi de a publica situaţiile financiare anuale consolidate;

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cea prevăzută la pct. 6, cu amendă de la 10.000 lei la 30.000 lei;

Încălcarea prevederilor privind auditarea situaţiilor financiare

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 7. nerespectarea obligaţiei privind auditarea, conform legii, a situaţiilor financiare anuale şi a situaţiilor financiare anuale consolidate;

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cea prevăzută la pct. 7, cu amendă de la 30.000 lei la 40.000 lei;

Încălcarea prevederilor privind nedepunerea situaţiilor financiare/raportărilor contabile

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte: 8. nedepunerea, potrivit prezentei legi, a situaţiilor financiare anuale, a situaţiilor financiare anuale consolidate, precum şi a raportărilor contabile;

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cea prevăzută la pct. 8, cu amendă de la 2.000 lei la 5.000 lei;

Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile

Legea nr. 82/1991, Art. 41. Constituie contravenţie următoarele fapte:  9. nerespectarea prevederilor art. 10 şi 36¹. 

Art. 36¹. - Se interzice depunerea la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice a mai multor seturi de situaţii financiare anuale pentru acelaşi exerciţiu financiar.

Art. 42 - (1)  Contravenţiile prevăzute la art. 41 se sancţionează cu amendă, după cum urmează: - cele prevăzute la pct. 1 şi 9, cu amendă de la 1.000 lei la 10.000 lei;