Publicată în Monitorul Oficial nr. 1222 din 5 decembrie 2024, Ordonanța de Urgență privind modificarea și completarea unor acte normative din domeniul fiscal-bugetar introduce măsuri esențiale pentru digitalizarea proceselor fiscale și întărirea colectării veniturilor bugetare.
Aceasta include schimbări majore legate de utilizarea sistemelor informatice RO e-Factura și RO e-TVA, în încercarea de a alinia fiscalitatea națională la standarde europene și de a combate evaziunea fiscală.
Guvernul a justificat necesitatea acestui act normativ prin urgența creșterii transparenței fiscale, a reducerii deficitului bugetar și a optimizării relației dintre contribuabili și autorități. Pe fondul cerințelor impuse de directivele europene și de transformările tehnologice globale, ordonanța urmărește să creeze un cadrul clar și eficient pentru administrarea fiscală.
Ce presupun sistemele RO e-Factura și RO e-TVA?
RO e-Factura este un sistem național de facturare electronică care permite emiterea, transmiterea și stocarea facturilor în format electronic, atât pentru tranzacțiile între companii (B2B), cât și pentru cele între companii și consumatori (B2C). Sistemul oferă multiple avantaje, inclusiv reducerea evaziunii fiscale, simplificarea procesului de raportare și asigurarea trasabilității tranzacțiilor.
Pe de altă parte, RO e-TVA automatizează procesul de gestionare și raportare a taxei pe valoare adăugată (TVA). Prin centralizarea și verificarea electronică a datelor, acest sistem ajută autoritățile fiscale să identifice mai rapid neconformitățile, reducând riscurile de fraudă. Totodată, contribuabilii beneficiază de un cadru mai transparent și predictibil în raport cu obligațiile fiscale.
Modificările aduse de Ordonanță
Ordonanța introduce o serie de măsuri care au un impact direct asupra mediului de afaceri. Una dintre cele mai importante modificări este extinderea obligației de utilizare a sistemului RO e-Factura pentru toate tranzacțiile din sfera B2C. Aceasta devine obligatorie începând cu 1 ianuarie 2025, înlocuind, în anumite cazuri, documentele emise pe suport fizic. Excepțiile notabile includ bonurile fiscale, care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate, ceea ce menține un nivel de flexibilitate pentru contribuabili.
Sistemul RO e-TVA este, de asemenea, reglementat suplimentar, cu o extindere treptată a aplicării sale. Termenele pentru unele obligații fiscale au fost amânate până la 1 iulie 2025, oferind contribuabililor timp pentru a implementa măsurile tehnice și operaționale necesare. În plus, ordonanța clarifică regimul TVA pentru proiectele de interes public. Este introdusă obligativitatea autofacturării pentru investițiile realizate din fonduri publice și transferate gratuit către beneficiari, asigurând o mai bună urmărire a fondurilor și o aplicare corectă a normelor fiscale.
Un alt aspect important este legat de deducerea TVA și impozitul pe venit pentru veniturile generate din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal. Aceste reglementări aduc mai multă claritate și previzibilitate, reducând litigiile fiscale și facilitând conformarea voluntară a contribuabililor.
Impactul asupra contribuabililor și administrației fiscale
Pentru contribuabili, aceste măsuri înseamnă o adaptare semnificativă a sistemelor interne, în special pentru cei din domeniul comerțului și al serviciilor. Extinderea utilizării facturării electronice și implementarea unor sisteme avansate de gestionare a TVA vor reduce sarcinile administrative pe termen lung, dar vor presupune investiții inițiale în tehnologii și instruirea personalului.
Administrația fiscală beneficiază de un instrument mai eficient pentru monitorizarea veniturilor fiscale, ceea ce ar trebui să conducă la o colectare mai bună și la reducerea fraudelor. Digitalizarea proceselor fiscale este un pas important către modernizarea administrației publice, aliniind România la cerințele europene și la tendințele globale
Vezi aici Ordonanţa de urgenţă nr. 138/2024
Vezi aici alte articole despre domeniul fiscal-bugetar
