Luna ianuarie 2025 marchează începutul unui nou an fiscal, aducând cu sine obligații importante pentru contribuabili, atât persoane fizice, cât și juridice. Aceasta este o perioadă esențială pentru conformarea fiscală, în care se efectuează raportări, depuneri de declarații și plăți de taxe, toate având scopul de a asigura respectarea cadrului legal în vigoare.
În acest calendar fiscal sunt detaliate termenele limită pentru depunerea declarațiilor și efectuarea plăților fiscale aferente lunii ianuarie 2025. Respectarea acestor termene este vitală pentru evitarea penalităților și menținerea unei relații corecte cu autoritățile fiscale.
Fie că vorbim despre declarațiile aferente impozitului pe venit, TVA, contribuțiile sociale sau alte obligații fiscale, acest ghid îți va oferi o privire de ansamblu asupra responsabilităților fiscale care te așteaptă în această lună. Asigură-te că ești pregătit și aliniat cerințelor legislative!
Calendarul poate fi consultat inclusiv pe pagina https://lege6.ro/Calendar.
În termen de 30 de zile de la împlinirea celor 183 de zile de prezență în România:
Formularul
„Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România” trebuie completat și depus.
Acest formular este destinat persoanelor fizice care sosesc în România și a căror ședere în statul român, individual sau cumulată, depășește 183 de zile pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, încheiat în anul calendaristic relevant.
Cadru legal: Legea nr. 227/2015, art. 230 și Ordinul MFP nr. 1099/2016.
Cu cel puțin 30 de zile înainte de plecarea din România:
Formularul
„Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România” trebuie completat și depus.
Acest formular este obligatoriu atât pentru persoanele fizice rezidente în România, cât și pentru cele nerezidente, care părăsesc țara pentru una sau mai multe perioade de ședere în străinătate ce depășesc cumulat 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive.
Cadru legal: Legea nr. 227/2015, art. 230 și Ordinul MFP nr. 1099/2016.
În termen de 30 sau 15 zile astfel:
- În termen de 30 de zile de la: data înființării, data eliberării actului legal de funcționare, data începerii activității, data obținerii primului venit, data dobândirii calității de angajator;
- Sau în termen de 15 zile de la modificarea ulterioară a datelor declarate inițial.
Declarațiile ce trebuie depuse:
- Formularul 010: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică;
- Formularul 020: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal;
- Formularul 070: Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.
sau
- Formularul electronic 700: Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale (electronic);
Detalii despre depunerea fiecărui formular:
- Formularul 010 – completat și depus de:
- Persoanele juridice române;
- Asocierile și alte entități fără personalitate juridică;
- Deținătorii autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor, persoane juridice române;
- Reprezentanții legali ai deținătorilor autorizațiilor de punere pe piață a medicamentelor care nu sunt persoane juridice române (conform OUG nr. 77/2011, aprobată prin Legea nr. 184/2015).
- Formularul 020 – completat și depus de:
- Persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal, altele decât cele care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere.
- Formularul 070 – completat și depus de:
- Persoanele fizice române și străine care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, conform legislației în vigoare.
Cadru legal: Legea nr. 207/2015, art. 82 alin. (6), art. 88 alin. (1); Ordinul ANAF nr. 1699/2021.
În termen de 30 de zile de la data începerii activității (pentru asocierile care încep o activitate în cursul anului fiscal):
Se depune
Declarația privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică și entități supuse regimului transparenței fiscale –
Formularul 223.
Cine trebuie să depună această declarație:
- Asocierile fără personalitate juridică, formate între persoane fizice care obțin venituri din:
- Activități independente (producție, comerț, prestări de servicii și profesii liberale), inclusiv din activități adiacente;
- Activități agricole cu venit net anual determinat în sistem real, pe baza datelor contabile;
- Silvicultură și piscicultură.
- Persoanele fizice care realizează venituri dintr-o activitate desfășurată într-o formă de organizare cu personalitate juridică (de exemplu, societăți profesionale cu răspundere limitată), supusă regimului transparenței fiscale conform legislației.
Cadru legal: Legea nr. 227/2015, art. 120 alin. (3); Ordinul ANAF nr. 3780/2017.
Termen: 30 de zile de la data începerii activității (pentru asocierile care își încep activitatea în cursul anului fiscal):
Se depune
Declarația privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică și entități supuse regimului transparenței fiscale –
Formularul 223.
Obligați să depună declarația:
- Asocierile fără personalitate juridică între persoane fizice care obțin venituri din:
- Activități independente, precum producție, comerț, prestări de servicii, profesii liberale și activități adiacente;
- Activități agricole, cu venitul net anual determinat în sistem real pe baza datelor contabile;
- Silvicultură și piscicultură.
- Persoanele fizice care obțin venituri dintr-o activitate desfășurată într-o formă de organizare cu personalitate juridică (de exemplu, societăți profesionale cu răspundere limitată), care este supusă regimului transparenței fiscale conform legislației.
Cadru legal: Legea nr. 227/2015, art. 120 alin. (3); OPANAF nr. 3780/2017.
Cu platforma lege6.ro poți accesa un calendar virtual simplu, de unde să organizezi toate declarațiile, să fii informat și să primești alerte despre toate declarațiile și obligațiile.
Vineri 10 Ianuarie
1.
Depunerea declarațiilor:
- 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică -
Formularul 010
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric personal -
Formularul 020
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere -
Formularul 070 sau
- 700 Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale -
Formularul electronic 700, după caz.
Declarațiile se transmit exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, prin intermediul internetului, pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Program
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA.
Persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA conform
art. 316 din Legea 227/2015, care au depășit plafonul de scutire și au obligația înregistrării în scopuri de TVA.
art.310
alin.(7) art. 316 alin. (1),
lit.b) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, Anexele nr. 1,5,9 şi 10 la Ordinul ANAF nr. 1699/2021.
2.
Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori
Formularul 010 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică.
Formularul 016 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România
Formularul 020 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române şi străine care deţin cod numeric personal.
Formularul 070 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.
sau
Formularul 700 - Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale.
Program Formularele sunt incluse în această pagină doar pentru informare, și nu pentru utilizare. Declarațiile se transmit exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la distanță, prin intermediul internetului, pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform
art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.
art. 315 ind. 1 alin.(1)
lit. c) şi
d) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal,
Ordinul ANAF nr.
1699/2021
Luni 13 Ianuarie
3.
Depunerea declaraţiei de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România.
Persoana impozabilă care potrivit art. 322
alin. (7) din Codul fiscal este obligată să îşi schimbe perioada fiscală trebuie să depună o declaraţie de menţiuni la organul fiscal competent, în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziţiei intracomunitare care generează această obligaţie, şi va utiliza ca perioadă fiscală luna calendaristică pentru anul curent şi pentru anul următor.
După caz, contribuabilii depun:
Formularul 010 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică.
Formularul 013 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente.
Formularul 015 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care nu au sediu permanent în România
Formularul 016 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România
Formularul 020 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române şi străine care deţin cod numeric personal.
Formularul 030 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal.
Formularul 040 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru instituţiile publice.
Formularul 070 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.
sau
Formularul 700 - Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale.
Declaraţia de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale ca urmare a efectuării de achiziţii intracomunitare de bunuri taxabile în România se depune în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la finele lunii în care intervine exigibilitatea achiziţiei intracomunitare.
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
art. 322 alin. (8) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal şi Ordinul ANAF nr. 1699/2021
Miercuri 15 Ianuarie
4.
Depunerea Declaraţiei privind producţia de vinuri liniştite realizată şi comercializată în calitate de mic producător aferentă semestrului trecut
Declaraţia se depune semestrial, până la data de 15 inclusiv a lunii imediat următoare semestrului, la autoritatea vamală teritorială.
Delarația se depune de către micii producători de vinuri liniştite care obţin în medie mai puţin de 1.000 hl de vin pe an.
Micii producători de vinuri liniştite au obligaţia să depună la autoritatea vamală teritorială o declaraţie privind cantitatea de vinuri liniştite produsă, precum şi cantităţile de vinuri comercializate în perioada de raportare. Declaraţia se depune semestrial, până pe data de 15 inclusiv a lunii imediat următoare încheierii unui semestru calendaristic.
În cazul în care în timpul anului micul producător de vinuri liniştite înregistrează o producţie mai mare de 1.000 hl de vin şi doreşte să continue această activitate, este obligat ca în termen de 15 zile lucrătoare de la data înregistrării acestui fapt să depună cerere la autoritatea vamală teritorială pentru autorizarea ca antrepozitar autorizat. Până la obţinerea autorizaţiei producătorul poate desfăşura numai activitate de producţie, dar nu şi de comercializare. După obţinerea autorizaţiei de antrepozit fiscal, indiferent de producţia realizată în perioada următoare, producătorul nu mai poate reveni la statutul de mic producător de vinuri liniştite.
art. 362 alin. (2)
lit. b) din Codul Fiscal;
pct. 21 (17)-(18) și Anexa nr. 8 din
Normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
5.
Declaraţia privind achiziţiile/livrările intracomunitare de vinuri liniştite efectuate în calitate de mic producător aferentă semestrului trecut
Declaraţia reprezintă o situaţie cetralizatoare a achiziţiilor/livrărilor intracomunitare de vinuri şi se depune semestrial până la data de 15 inclusiv a lunii imediat următoare semestrului, la autorităţile vamale teritoriale.
Categorii de contribuabili
Declarația se depune de către:
- micii producători de vinuri care realizează ei înşişi livrări intracomunitare, respectiv vânzarea și transportul din România în alte state membre a vinului realizat (pct. 21
(23) din normele de aplicare a Titlului VIII la Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal)
- operatorul economic din România, altul decât un mic producător de vinuri, efectuează achiziții de vin de la un mic producător de vinuri dintr-un alt stat membru, care este scutit de la obligațiile privind deplasarea și monitorizarea produselor accizabile (pct. 21
(24) din normele de aplicare a Titlului VIII la Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal)
art. 362 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal;
pct. 21 (25) din Normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
6.
Depunerea declaraţiilor::
Formularul 010 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică.
Formularul 020 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române şi străine care deţin cod numeric personal.
Formularul 070 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.
sau
Formularul 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale.
Categorii de contribuabili
Persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA, conform
art. 316 din Codul fiscal, care, în urma calculării cifrei de afaceri realizate în anul precedent, își modifică perioada fiscală la TVA, în condițiile prevăzute de
art. 322 alin. (2) din Codul fiscal.
art. 322
alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal
Ordinul ANAF nr.
1699/2021,
art. 88 alin. (1) Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscală
7.
Depunerea Declaraţiei privind informaţiile necesare analizei nivelului garanţiei pentru plata accizelor care pot deveni exigibile
Se depune până la data de 15 ianuarie inclusiv a anului următor, la autoritatea vamală teritorială
Categorii de contribuabili
Declarația se depune de către antrepozitarul autorizat/destinatarul înregistrat/expeditorul înregistrat/importatorul autorizat la autoritatea vamală teritorială
art. 348 din Codul fiscal
pct. 8. (30) din
Normele de aplicare la Titlul VIII din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal
8.
Depunerea
Situației eliberărilor pentru consum de țigarete, țigări și țigări de foi, tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete, alte tutunuri de fumat
Se completează şi se editează cu ajutorul programului de asistenţă asigurat gratuit de către Ministerul Finanţelor şi se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, până la data de 15 inclusiv a fiecărei luni.
Categorii de contribuabili
Antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat sunt obligaţi să declare lunar.
- art. 354
alin. (8) din din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
- p
ct. 13. (1) din Normele metodologice de aplicare Aprobate prin H.G. nr. 1/2016
-
ANEXA Nr. 5 din Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 4234/2022
9.
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna pentru luna precedentă -
produse energetice
Formularul se transmite autorității vamale teritoriale, lunar, până la data de 15 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se face raportarea
Categorii de contribuabili
Situaţia se depune de către operatorii economici care deţin autorizaţii de utilizator final (produse energetice)
-
art. 394 și
art. 399 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal
-
pct. 63 ,
pct. 97 alin. 1 şi
Anexa nr. 26 din Normele de aplicare a prevederilor Titlului VIII din Codul fiscal
10.
Depunerea Situației centralizatoare privind achiziţiile/utilizările de produse accizabile şi livrările de produse finite rezultate în luna pentru luna precendentă -
alcoolul etilic şi alte produse alcoolice.
Formularul se transmite on-line autorităţii vamale teritoriale, lunar, până la data de 15 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se face raportarea.
Categorii de contribuabili
Situația se depune de către operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final. (alcoolul etilic și alte produse alcoolice)
art. 397 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal
pct. 85 și
Anexa nr. 26 din Normele de aplicare a prevederilor Titlului VIII din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
11.
Depunerea Situaţiei centralizatoare privind achiziţiile şi importurile de produse accizabile pentru luna precendentă.
Formularul se depune la autoritatea vamală teritorială în raza căreia își au sediul social, până la data de 15 inclusiv a lunii următoare celei la care se referă situația.
Categorii de contribuabili
Formularul se depune de către:
- destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile și livrările de produse accizabile
- persoana nestabilită în România care efectuează o vânzare la distanță pe teritoriul României
art. 375 (1)
lit. e) și art. 417
alin. 6 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal
pct. 46
alin. (2) și pct. 139
(16) -
(17) şi
Anexa nr. 19 din Normele de aplicare la Titlul VIII din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal
12.
Depunerea
Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi
spirtoase pentru luna precedentă - anexa 12
Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de
vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - anexa 13
Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de
bere pentru luna precedentă - anexa 14.
Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție
tutunuri prelucrate pentru luna precedentă - anexa 15
Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de
produse energetice pentru luna precedentă - anexa 16
Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de
depozitare pentru luna precedentă, după caz. - anexa 17, după caz
Declaraţia se depune online, la autoritatea vamală teritorială, utilizând aplicaţia EMCS-RO STOCURI, lunar până la data de 15 ale fiecărei luni următoare celei pentru care se face raportarea.
Categorii de contribuabili
Situațiile se depun, după caz, de către antrepozitarii autorizați pentru producție/depozitare de produse accizabile
art. 367 (1)
lit. l),
art. 344 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal
pct. 39
alin. 2 şi Anexele
nr. 12,
13,
14,
15,
16,
17 normele de aplicare a titlului VIII din Legea nr. 227/2015 privind codul fiscal
13.
Depunerea jurnalelor privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație/navigație pentru luna precedentă.
Jurnalele se depun online, prin aplicaţia EMCS-RO STOCURI la autoritatea vamală, până pe data de 15 a lunii următoare celei pentru care se face raportarea.
Categorii de contribuabili
Jurnalele se depun de către antrepozitarii autorizați pentru producție sau pentru depozitare de combustibil pentru aviaţie/navigaţie.
art. 399 lit.
a) şi
b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal ;
pct. 92
(14) (16) și
Anexa nr. 29 la normele metodologice (referitoare la aviație) respectiv pct. 93
(8) și
(9) și
Anexa nr. 31 la normele metodologice (referitoare la navigație)
14.
Depunerea jurnalelor privind achiziţiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviaţie/ navigaţie pentru luna precendentă.
Jurnalele se depun online, prin aplicaţia EMCS-RO STOCURI la autoritatea vamală, până pe data de 15 a lunii următoare celei pentru care se face raportarea
Categorii de contribuabili
Juranalele se depun de către antrepozitarii autorizaţi pentru depozitare de combustibil pentru aviaţie/navigaţie
art. 399 alin. 1
lit. a) şi
b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal
pct. 92
(14) (18), şi
Anexa nr. 30 la normele metodologice (referitoare la aviaţie), respectiv pct. 93
(10) (11) şi
Anexa nr. 32 la normele metodologice - (referitoare la navigaţie)
15.
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna . . . anul . . . - (pentru luna precedentă) .
Situația se depune on-line la autoritatea vamală teritorială în raza căreia de competență își are sediul social, până la data de 15 inclusiv a lunii următoare celei la care se referă. Instrucţiunile pentru utilizarea aplicaţiei informatice sunt publicate pe pagina de web a autorităţii vamale centrale.
Categorii de contribuabili
Situația se depune de către operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat să expedieze în regim suspensiv de accize produse accizabile puse în liberă circulație.
art. 383 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal,
pct. 52 (3) și
Anexa nr. 21 din Normele de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codului fiscal
Instrucțiunile privind depunerea online a declarațiilor privind situația achizițiilor și livrărilor de produse accizabile utilizând aplicația EMCS-RO STOCURI, aprobate prin Ordin 2346/2018
16.
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării deteriorării, distrugerii și returnării marcajelor pentru luna precedentă
Operatorii economici cu drept de marcare sunt obligaţi să transmită lunar, până la data de 15 inclusiv a fiecărei luni, autorităţii vamale teritoriale, evidența achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna anterioară celei în care se face raportarea, potrivit modelului prevăzut în Anexa nr. 42.
Categorii de contribuabili
Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării.
art. 424 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal ,
pct. 152 (2) şi
Anxea nr. 42 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
Luni 20 Ianuarie
17.
Depunerea Declaraţiei pe propria răspundere pentru îndeplinirea condiției prevăzute la art. 331 alin. (2) lit. e) pct. 2 din Codul fiscal (D089).
Declarația se depune la organul fiscal competent până la 10 decembrie a fiecărui an.
Declaraţia este valabilă pentru toate achiziţiile de energie electrică efectuate în anul calendaristic următor.
În situaţia în care licenţa de furnizare a energiei electrice, licenţa pentru activitatea traderului de energie electrică sau orice licenţă care permite comercializarea de energie electrică/licenţa de furnizare de gaze naturale sau licenţa pentru activitatea traderului de gaze naturale se obţine în perioada 1-31 decembrie a unui an calendaristic, declaraţia se depune la organul fiscal competent în perioada 1-20 ianuarie a anului calendaristic următor celui în care s-a obţinut licenţa. Declaraţia este valabilă pentru toate achiziţiile de energie electrică/gaze naturale efectuate în anul calendaristic în care se depune această declaraţie.
Categorii de contribuabili
Persoana impozabilă care depune declaraţia în perioada 1-20 ianuarie, potrivit legii, întrucât a obţinut licenţa de furnizare a energiei electrice, o licenţă pentru activitatea traderului de energie electrică sau orice licenţă care permite comercializarea de energie electrică în perioada 1-31 decembrie a anului calendaristic anterior, înscrie în declaraţie anul calendaristic în care a obţinut licenţa şi declară că în perioada din luna decembrie în care a deţinut licenţa a avut un consum propriu de maximum 1% din energia electrică cumpărată în această perioadă. În această situaţie, declaraţia este valabilă pentru toate achiziţiile de energie electrică efectuate în anul în care se depune declaraţia.
Persoana impozabilă care depune declaraţia în perioada 1-20 ianuarie, potrivit legii, întrucât a obţinut licenţa de furnizare de gaze naturale sau o licenţă pentru activitatea traderului de gaze naturale în perioada 1-31 decembrie a anului calendaristic anterior, înscrie în declaraţie anul calendaristic în care a obţinut licenţa şi declară că în perioada din luna decembrie în care a deţinut licenţa a avut un consum propriu de maximum 1% din cantitatea de gaze naturale cumpărată în această perioadă, în scopul revânzării acestora. În această situaţie, declaraţia este valabilă pentru toate achiziţiile de gaze naturale efectuate în anul în care se depune declaraţia.
art. 331 alin. (2) lit. e)
pct. 2 şi/sau art. 331 alin. (2) lit. l)
pct. 2 din Codul fiscal
Ordinul ANAF
nr. 1252/2021
18.
Depunerea notificării pentru aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare
Formularul 010 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică.
Formularul 016 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România.
Formularul 020 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române şi străine care deţin cod numeric personal.
Formularul 040 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru instituţiile publice.
Formularul 070 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.
sau
Formularul 700 - Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale.
Categorii de contribuabili
Pentru intrarea, prin opţiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare - persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depăşeşte plafonul de 4.500.000 lei şi nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiţia ca la data exercitării opţiunii să nu fi depăşit plafonul pentru anul în curs.
Pentru intrarea, prin opţiune, în sistem, de către persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului, fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA.
Pentru ieşirea din sistem, prin depăşirea plafonului de 4.500.000 lei, până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depăşit plafonul - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare şi care depăşesc plafonul
Pentru ieşirea din sistem, prin opţiune, între data de 1 şi 20 ale oricărei luni - persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare şi care nu depăşesc în cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunţă la aplicarea sistemului respectiv.
Ordin ANAf nr.
1699/2021, art. 282
alin. (5) din legea nr. 227/2015
Luni 27 Ianuarie
19.
Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica în anul curent și a modului de determinare a acesteia .
Pro-rata provizorie aplicabilă în anul curent precum și modul de determinare a acesteia se comunică organului fiscal competent, la începutul fiecărui an fiscal, cel mai târziu până la data de 25 ianuarie inclusiv.
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operaţiunilor cu drept de deducere în totalul operaţiunilor se modifică în anul curent faţă de anul precedent.
art. 300
alin. (9)din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
20.
Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renunțare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior
Categorii de contribuabili
Persoana impozabilă cu regim mixt, în situații speciale, solicită MFP aprobarea aplicării unei pro-rate speciale.
Persoana impozabilă cu regim mixt poate renunţa la aplicarea pro ratei speciale numai la începutul unui an calendaristic şi este obligată să anunţe organul fiscal competent până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului respectiv.
art. 300
alin. (16) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
OUG 7/2017
21.
Depunerea Declaraţiei privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic şi care nu au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri în anul precedent
Formularul 010 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică.
Formularul 016 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România.
Formularul 020 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române şi străine care deţin cod numeric personal.
Formularul 070 - Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere.
sau
Formularul 700 - Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale.
Se depune până la data de 25 ianuarie inclusiv, pentru anul precedent.
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri şi care nu au depăşit plafonul de 100.000 euro
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situaţia prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal, respectiv persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenţi au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziţii intracomunitare de bunuri şi nu au depăşit plafonul de 100.000 euro
art. 322
alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal
Anexele nr. 1-13 la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 1.699/2021
Ordinul ANAF
nr. 1699/2021
22.
Depunerea Declaraţiei privind obligaţiile de plată la bugetul de stat - Formularul 100
Termenul de depunere a declaraţiei:
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare (lunară respectiv trimestrială), potrivit pct. 1.1 şi 1.2 din anexa nr. 4 la Ordinul ANAF nr. 587/2016.
- la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru obligaţiile de plată menţionate la pct. 1.3 din anexa nr. 4 la Ordinul ANAF nr. 587/2016.
Categorii de contribuabili
lunar - contribuabilii care au următoarele obligaţii de plată la bugetul de stat:
- impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;
- impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi;
- taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc;
- alte obligaţii de plată lunare prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.
- trimestrial - contribuabilii care au următoarele obligaţii de plată la bugetul de stat:
- plăţi anticipate, în contul impozitului pe profit anual;
- redevenţe miniere şi petroliere;
- impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
- impozit pe veniturile obţinute de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil potrivit Legii nr.170/2016;
- impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
- alte obligaţii de plată trimestriale prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.2.
- alte termene - contribuabilii care au următoarele obligaţii de plată la bugetul de stat:
- pentru plăţile anticipate aferente trimestrului IV, în cazul contribuabililor care declară şi plătesc impozit pe profit anual;
- în cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic;
- alte obligaţii de plată prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3.
(vezi instrucţiunile de completare din formular)
Anexa nr. 1 la Ordinul ANAF
nr. 587/2016 cu modificările ulterioare
23.
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate - Formularul 112
Declarația se depune:
- lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile de către contribuabilii părevăzuți la art. 147 alin. (1) Cod fiscal
- trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului în cazul contribuabilii părevăzuți la art. 147 alin. (4) Cod fiscal.
Categorii de contribuabili
Declaraţia se depune:
- lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile, de persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituţiile/entităţile prevăzute la art. 101
alin. (1), art. 136 lit.
d) -
f) şi art. 153 alin. (1)
lit. f),
(f1),
f4) şi
f5) din Codul fiscal, precum şi persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidenţa legislaţiei europene aplicabile în domeniul securităţii sociale, precum şi a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.
- trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului, de plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzuţi la art. 80
alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului:
a) asociaţii, fundaţii sau alte entităţi fără scop patrimonial, persoane juridice;
b) persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit care, în anul anterior, au înregistrat venituri totale de până la 100.000 euro şi au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;
c) persoanele juridice plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care, în anul anterior, au avut un număr mediu de până la 3 salariaţi exclusiv;
d) persoanele fizice autorizate şi întreprinderile individuale, precum şi persoanele fizice care exercită profesii liberale şi asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, persoanele fizice care deţin capacitatea de a încheia contracte individuale de muncă în calitate de angajator, care au, potrivit legii, personal angajat pe bază de contract individual de muncă.
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit Titlurilor II şi III din Codul fiscal, veniturile din pensii, pentru care impozitul se reţine la sursă, de plătitorii de venituri prevăzuţi la art. 68[sup]1[/sup]
alin. (2), art. 72
alin. (2), art. 84
alin. (8), art. 101
alin. (1) şi art. 125
alin. (8) şi
(9) din Codul fiscal.
ATENŢIE! Depunerea trimestrială a declaraţiei constă în completarea şi depunerea a câte unei declaraţii pentru fiecare lună din trimestru, potrivit art. 147
alin. (5) din Codul fiscal.
Ori de câte ori în cursul trimestrului persoanele fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor beneficiază de concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate sau le încetează calitatea de asigurat, plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzuţi la art. 80
alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori ori de persoane asimilate angajatorului, depun declaraţia până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit concediul medical sau încetarea calităţii de asigurat. În acest caz, declaraţia/declaraţiile aferentă/aferente perioadei rămase din trimestru se depune/se depun până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului. În cazul în care încetarea calităţii de asigurat are loc în luna a doua a trimestrului, se vor depune atât declaraţia pentru prima lună a trimestrului, cât şi cea pentru luna a doua, urmând ca după încheierea trimestrului să se depună numai declaraţia pentru luna a treia.
art. 147
alin. (1)
Anexele
nr. 1-7 la Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
nr. 6.330/2024
24.
Depunerea Declaraţiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal -
Formular 208
Declarația se depune lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a avut loc autentificarea actelor privind transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, la organul fiscal teritorial.
Categorii de contribuabili
Notarii publici
art. 113 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal modificat prin O.U.G. nr. 115/2023
Ordinul comun al ministrului finanțelor publice și al ministrului justiției
nr. 1022/2562/2016 cu modificările şi completările ulterioare
25.
Depunerea Declaraţiei privind veniturile sub formă de salarii şi asimilate salariilor din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România - Formularul 224
Declarația se depune la organul fiscal central competent:
- lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care s-a realizat venitul;
- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declarația anterioară, prin completarea unei declarații rectificative, situație în care se înscrie "X" în căsuța special prevăzută în acest scop.
! Contribuabilii care își prelungesc perioada de ședere în România, peste perioada menționată în convenția de evitare a dublei impuneri, au obligația să declare și să plătească impozit pentru întreaga perioadă de desfășurare a activității în România, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare împlinirii termenului prevăzut de respectiva convenție.
Categorii de contribuabili
Declarația se depune de către persoanele fizice care îşi desfăşoară activitatea în România, obţin venituri sub formă de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanţă în România şi care datorează contribuţiile sociale obligatorii pentru salariaţii lor şi care nu au încheiat cu angajatorul un acord referitor la obligaţia declarării şi plăţii contribuţiilor sociale obligatorii
art. 82
alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
anexa
nr. 5 din Ordinul ANAF nr. 3780/2017
26.
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formular 300
Formularul se depune lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se încheie perioada fiscală.
Categorii de contribuabili
Formularul se depune de către persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform
art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal.
art. 323
alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal
Ordinul ANAF
nr. 1253/2021 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului (300) "Decont de taxă pe valoarea adăugată
27.
Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată - pentru luna precedentă - Formular 301
Categorii de contribuabili
Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului , pentru fiecare secțiune.
art. 324
alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal
Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală
nr. 592/2016
28.
Depunerea Declarație privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată -
Formular 307
Declaraţia se depune astfel:
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care are loc transferul de active;
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care are loc transferul dreptului de proprietate asupra activelor corporale fixe achiziţionate printr-un contract de leasing;
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit obligaţia sau, după caz, dreptul de ajustare/corecţie a ajustărilor/regularizare a taxei pe valoarea adăugată privind sumele rezultate ca urmare a acestor ajustări/corecţii ale ajustărilor/regularizări efectuate.
Categorii de contribuabili
- persoana impozabilă, beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270
alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal, în calitate de succesor al cedentului în ceea ce priveşte ajustarea dreptului de deducere, dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal şi nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului;
- locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziţionate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art. 310
alin. (7) din Codul fiscal;
- persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11)
lit. a) -
e) sau
h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital, potrivit pct. 79
alin. (14) din titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, cu modificările ulterioare, denumite în continuare norme metodologice;
- persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11)
lit. g) din Codul fiscal, care:
• nu a efectuat ajustările de taxă prevăzute de lege în ultimul decont depus înainte de scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau a efectuat ajustări incorecte, conform art. 270
alin. (4),
art. 304,
305 sau
332 din Codul fiscal;
• trebuie să efectueze regularizările/ajustările prevăzute la art. 280
alin. (6) din Codul fiscal şi pct. 23
alin. (2) din normele metodologice, la
art. 287 din Codul fiscal şi pct. 25
alin. (4) din normele metodologice, precum şi la pct. 67
alin. (12) din normele metodologice, pentru operaţiuni realizate înainte de anularea înregistrării.
Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
nr. 793/2016
29.
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările / achizițiile / prestările intracomunitare de bunuri pentru luna trecută -
Formular 390VIES
Declarația se depune lunar, în condițiile prevăzute la art. 325 din Codul fiscal, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare unei luni calendaristice, numai pentru lunile calendaristice în care ia naștere exigibilitatea taxei.
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform
art. 316 sau
317 din Codul fiscal, depun declaraţia recapitulativă numai pentru lunile calendaristice în care ia naştere exigibilitatea taxei pentru:
a) livrările intracomunitare scutite de taxă în condiţiile prevăzute la art. 294 alin. (2)
lit. a) şi
d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
b) livrările de bunuri efectuate în cadrul unei operaţiuni triunghiulare prevăzute la art. 276
alin. (5) din Codul fiscal efectuate în statul membru de sosire a bunurilor şi care se declară drept livrări intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
c) prestările de servicii prevăzute la art. 278
alin. (2) din Codul fiscal efectuate în beneficiul unor persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană, altele decât cele scutite de TVA în statul membru în care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
d) achiziţiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă;
e) achiziţiile de servicii prevăzute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din România care au obligaţia plăţii taxei conform art. 307
alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxă a luat naştere în luna calendaristică respectivă, de la persoane impozabile nestabilite în România, dar stabilite în Uniunea Europeană;
f) livrările intracomunitare de bunuri prevăzute la art. 315[sup]1[/sup] alin. (8)
lit. c) şi
d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat naştere în luna calendaristică respectivă.
art. 325 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
Ordinul ANAF nr.
705/2020
30.
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în cazul vânzărilor la distanţă pe trimestrul precedent - Anexa nr. 39 la norme
Cererea se depune la autoritatea fiscală teritorială în raza căreia îşi are sediul vânzătorul care a făcut livrări la distanţă, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare încheierii trimestrului în care au fost plătite accizele în statele membre de destinaţie.
Categorii de contribuabili
Vânzători pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanţă.
art. 417
alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,
pct. 139.
(20),
(21) şi
Anexa nr. 39 din Normele de punere în aplicare a Titlului VIII - Accize şi alte taxe speciale din Codul Fiscal
Joi 30 Ianuarie
31.
Depunerea Declaraţiei informative privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA - aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) -
Formular 394
Declaraţia se depune la organul fiscal competent până în data de 30 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare, declarate pentru depunerea decontului (luna, trimestrul etc.), inclusiv dacă în această perioadă nu au fost realizate operaţiuni de natura celor care fac obiectul declaraţiei. În cazul în care perioada de raportare este luna calendaristică, termenul de depunere a declaraţiei pentru luna ianuarie este până la data de 28, respectiv 29 februarie.
Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307
alin. (1) sau
(7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal;
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform
art. 316 din Codul fiscal, care realizează achiziţii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România conform
art. 275, respectiv
art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achiziţiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307
alin. (2), (3), (5) şi (6) şi art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.
Ordinul ANAF
nr. 3769/2015
Vineri 31 Ianuarie
32.
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr. 27 la norme metodologice de aplicare
- se depune până la finele lunii următoare celei pentru care se solicită restituirea
Categorii de contribuabili
Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
art. 395 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal,
pct. 75
(5) și
Anexa nr. 27 la normele metodologice aprobate prin H.G. nr. 1/2016 - Titlul VIII
33.
Depunerea Declaraţie specială de TVA (VAT Return One Stop Shop) -
Formularul 398
Se depune după caz:
- până la sfârşitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic;
- până la sfârşitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale acoperite de declaraţie
Categorii de contribuabili
- Potrivit art.314
alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE),
până la sfârşitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaraţie specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului în ceea ce priveşte regimurile speciale pentru persoanele impozabile care prestează servicii către persoane neimpozabile şi care efectuează vânzări de bunuri la distanţă şi anumite livrări interne de bunuri, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada fiscală de raportare.
- Potrivit art.315
alin.(6) din Codul fiscal (regimul UE),
până la sfârşitul următoarei luni după încheierea fiecărui trimestru calendaristic, persoana impozabilă trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaraţie specială de TVA, potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate livrări de bunuri sau dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol.
- Potrivit art.315 ind. 2
alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vânzarea la distanţă de bunuri importate din teritorii terţe sau ţări terţe/schema de import), în cazul în care România este statul membru de înregistrare, persoana impozabilă care utilizează acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie să depună, prin mijloace electronice, o declaraţie specială de TVA
pentru fiecare lună , potrivit modelului stabilit în anexa III din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194, indiferent dacă au fost sau nu efectuate vânzări la distanţă de bunuri importate din teritorii terţe sau ţări terţe în perioada fiscală de raportare. Declaraţia specială de TVA se depune
până la sfârşitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale acoperite de declaraţie .
Legea 227/2015 art.314
alin.(7), art.315
alin.(6) art.315-2
alin.(18).
Ordinul ANAF nr.
1387/2021
34.
D406 - Declaraţia SAF-T Se transmite prin portalul e-guvernare.ro
Categorii de contribuabili
Contribuabilii încadraţi în categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care au făcut parte din această categorie şi în anul 2021, pentru alte informaţii decât cele privind secţiunile "Stocuri" şi "Active".
Contribuabilii încadraţi în categoria mari contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care nu au făcut parte din această categorie în anul 2021 pentru alte informaţii decât cele privind secţiunile "Stocuri" şi "Active".
Contribuabilii încadraţi în categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021, pentru alte informaţii decât cele privind secţiunile "Stocuri" şi "Active".
Contribuabilii care nu sunt încadraţi la data de 31 decembrie 2021 în categoria marilor contribuabili sau a contribuabililor mijlocii, denumiţi generic contribuabili mici, pentru alte informaţii decât cele privind secţiunile "Stocuri" şi "Active".
Contribuabilii nerezidenţi înregistraţi doar în scop de TVA în România pentru alte informaţii decât cele privind secţiunile "Stocuri" şi "Active".
Contribuabilii care la data de 31 decembrie 2021 erau încadraţi în categoria marilor contribuabili, iar începând cu data de 1 ianuarie 2022 sunt încadraţi în categoria contribuabililor mijlocii sau mici pentru alte informaţii decât cele privind secţiunile "Stocuri" şi "Active".
Ordinul ANAF
nr. 1783/2021
35.
395-Declaraţie informativă privind trimiterile poştale contra ramburs efectuate de către furnizorii de servicii poştale pe teritoriul naţional
Declaraţia se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, pe portalul e-guvernare. Pentru depunerea declaraţiei, plătitorul trebuie să deţină un certificat calificat, eliberat în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
Categorii de contribuabili
Persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poştale pentru trimiterile poştale contra ramburs efectuate pe teritoriul naţional. (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul poştal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul reţelei poştale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poştale înregistrate)
Art. 59
alin. (2-1),
(2-5),
(3) şi
(4) din Codul DE PROCEDURĂ fiscală
Ordinul ANAF
nr. 1644/2022
Cu ajutorul platformei
Lege6.ro (modul Legislație), ai acces la un
calendar virtual dedicat, care îți permite să gestionezi eficient toate declarațiile fiscale, să rămâi informat și să configurezi alerte personalizate pentru termenele și obligațiile tale.
Vezi aici arte articole despre obligațiile fiscale