10 Decembrie, 2016

T.V.A. – livrare fără transport

O societate înregistrată în scopuri de T.V.A. în România, conform art. 153 Cod fiscal, achiziționează dintr-un magazin din Austria un radio-cd, care se înregistrează în contabilitatea societății româneşti ca obiect de inventar, conform Notei de intrare-recepție întocmită cu ocazia recepției. Documentul justificativ pentru înregistrarea în contabilitate este bonul fiscal, cumpărătorul nesolicitând factura de la furnizorul din Austria. Această operațiune a fost considerată achiziţie intracomunitară, s-a efectuat taxarea inversă la prețul cu amănuntul (inclusiv T.V.A. din Austria), a fost declarată în Decontul de taxă la rândul 5 „Achizitii intracomunitare pentru care cumparatorul este obligat la plata T.V.A.”, dar nu și la rândul 5.1., unde este prevăzut că furnizorul este înregistrat în scopuri de T.V.A. în statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitară. În Declarația recapitulativă a fost completat doar codul de ţară (AT), denumirea furnizorului și baza impozabilă (valoarea, inclusiv T.V.A., a bonului fiscal), dar nu și codul operatorului intracomunitar.Vă rugăm să ne precizați dacă am procedat corect. Claudia Buliga, Cluj-Napoca

Răspuns: Da. Dacă bunul de care este vorba în întrebare a fost cumpărat din comerțul cu amănuntul, așa cum rezultă din conținutul speței, este vorba, practic, de o livrare fără transport.

Deci, a avut loc un transfer al bunului, pe care societatea l-a efectuat din Austria în România.

Modul în care s-au făcut înregistrările operațiunilor în Declarația 390 și în Decontul de T.V.A. este corect.

 

Despre autor  ⁄ Redacţia

Materialele semnate de redacţia LegeStart reprezintă un efort comun de vă oferi informaţii de interes general din multiple domenii, strânse de echipă sau prezentate de partenerii noştri.

Fara comentarii

Scrie un comentariu