8 Decembrie, 2016

Lista înregistrărilor contabile aplicabile depozitelor bancare pe termen scurt

I. Înregistrările contabile ce privesc depozitele bancare pe termen scurt sunt:

  • Înregistrarea operaţiunii contabile privind valoarea la cost de achiziţie a altor investiţii pe termen scurt şi creanţe asimilate cumpărate (508=509, 512, 531);
  • Înregistrarea operaţiunii contabile privind diferenţele favorabile de curs valutar aferente altor valori de trezorerie cum sunt depozitele pe termen scurt în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exerciţiului financiar (508=765).
  • În creditul contului 508 „Alte investiţii pe termen scurt şi creanţe asimilate” se înregistrează:
  • Înregistrarea operaţiunii contabile privind preţul de cesiune al altor investiţii pe termen scurt (461, 512, 531=508);
  • Înregistrarea operaţiunii contabile privind pierderea reprezentând diferenţa dintre valoarea contabilă a investiţiilor financiare pe termen scurt şi preţul lor de cesiune (664=508);
  • Înregistrarea operaţiunii contabile privind diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente altor valori de trezorerie cum sunt depozitele pe termen scurt în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exerciţiului financiar, sau la lichidarea lor (665=508).
 
II. Verificarea înregistrărilor contabile ce privesc depozitele bancare pe termen scurt are în vedere:

Exhaustivitatea

 

  • toate sumele plătite sunt contabilizate
  • toate documentele justificative sunt contabilizate

Realitatea

  • recunoaşterea/derecunoaşterea depozitelor bancare pe termen scurt este corect înregistrată
  • recunoaşterea /derecunoaşterea depozitelor bancare pe termen scurt este corect înregistrată

Evaluarea corectă

  • recunoaşterea şi derecunoaşterea depozitelor bancare pe termen scurt sunt operaţiuni corect evaluate

Perioada corectă

 

  • recunoaşterea şi derecunoaşterea depozitelor bancare pe termen scurt sunt înregistrate în perioada corespunzătoare prestaţiei reale a operaţiunii

Imputarea (înregistrarea) corectă

  • recunoaşterea şi derecunoaşterea depozitelor bancare pe termen scurt s-au înregistrat în conturile corespunzătoare
  • recunoaşterea şi derecunoaşterea depozitelor bancare pe termen scurt în contabilitate sunt justificate şi autorizate
  • jurnalele sunt corect totalizate şi centralizate

Baza legală:
 
Notă: Actele normative menţionate în acest articol pot fi consultate gratuit în Lege5 Online. Atenţie: Actele normative sunt disponibile gratuit în forma publicată în Monitorul Oficial. Doar abonaţii Lege5 au acces la forma consolidată a acestora.

comentarii

Despre autor  ⁄ Maria Bădoi

Maria Bădoi este expert contabil. Site: http://www.contabilii.ro Contact: contact@contabilii.ro

Fara comentarii

Scrie un comentariu